Calculadora fiscal · REIB
Si tu sociedad tributa en Baleares, la Reserva para Inversiones te permite reducir drásticamente el Impuesto sobre Sociedades a cambio de reinvertir el beneficio. Introduce dos datos y verás tu ahorro estimado.
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Es el principal incentivo del régimen fiscal especial de Baleares. Permite reducir la base imponible del Impuesto sobre Sociedades por la parte del beneficio que la empresa destina a una reserva que después reinvierte en las islas. La regula la disposición adicional 70ª de la Ley 31/2022, de Presupuestos Generales del Estado para 2023, desarrollada por el Real Decreto 710/2024, y se aplica a los periodos impositivos que empiecen entre el 1 de enero de 2023 y el 31 de diciembre de 2028.
Las sociedades con establecimientos en Baleares, en el Impuesto sobre Sociedades; los empresarios y profesionales que obtienen rendimientos de actividades económicas en establecimientos situados en las islas, en el IRPF (ver la calculadora IRPF + REIB); y los no residentes que operan en Baleares mediante establecimiento permanente (ver la calculadora IRNR). Las personas físicas deben llevar contabilidad ajustada al Código de Comercio.
El límite es el 90 % del beneficio no distribuido que procede de establecimientos situados en Baleares, tomando como referencia el resultado contable. No cuentan como beneficio no distribuido lo que se destina a la reserva legal, las ganancias por vender bienes con los que se materializó la reserva, los rendimientos de participaciones en otras entidades ni los de ceder capitales propios a terceros. La reducción tampoco puede dejar la base imponible en negativo.
La dificultad está en que el cálculo es circular: la dotación reduce el impuesto, el impuesto cambia el beneficio después de impuestos y ese beneficio fija a su vez el límite de la dotación. Esta calculadora resuelve esa ecuación de forma exacta, incluyendo la reserva legal y, si las marcas, las reservas de capitalización y de nivelación.
Las cantidades dotadas deben invertirse en un plazo máximo de tres años desde el devengo del impuesto del ejercicio en que se dota la reserva, en inversiones aptas situadas o utilizadas en Baleares y que deben mantenerse en funcionamiento en las islas. Para una sociedad con ejercicio natural, la reserva dotada con los beneficios de 2023 debe estar materializada antes del 31 de diciembre de 2026.
La reserva es indisponible mientras los bienes en que se materializa deban permanecer en la empresa, se contabiliza con separación del resto de reservas y debe informarse en la memoria de las cuentas anuales. No incluir esa información en la memoria se sanciona con una multa del 2 % de las dotaciones que debieron figurar.
Sí. Son distintas siglas de la misma figura: la Reserva para Inversiones en las Illes Balears. Hacienda y la mayoría de textos técnicos usan RIIB o RIB; REIB es una abreviatura habitual en el sector.
No. Es una herramienta orientativa basada en la disposición adicional 70ª de la Ley 31/2022 y su desarrollo reglamentario. El resultado no sustituye el análisis de cada caso ni la liquidación del impuesto.
Sí, pero el beneficio que se reparte no es beneficio no distribuido, así que reduce el importe máximo que puedes dotar. La calculadora lo tiene en cuenta si indicas los dividendos a repartir.
Se pierde el beneficio fiscal: hay que regularizar el impuesto que se dejó de pagar, con los intereses de demora correspondientes. Por eso conviene planificar las inversiones antes de dotar.
Sí. Los empresarios y profesionales que obtienen rendimientos en establecimientos situados en Baleares pueden aplicarla, aunque en el IRPF funciona como deducción en la cuota. Para ese caso está la calculadora IRPF + REIB.
Fuentes: disposición adicional 70ª de la Ley 31/2022 y Real Decreto 710/2024; Agencia Tributaria: Reserva para inversiones en las Illes Balears. Revisado en octubre de 2026 por Llorenç Riera, asesor fiscal.
